Если компания не ведет деятельность, это еще не значит, что она освобождена от сдачи отчетности. Отчетность нужно сдавать в любом случае. В данной статье мы рассмотрим список обязательных отчетов для юридических лиц, которые не ведут никакую деятельность.

Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО

Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:

1. Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал - до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации - 28 марта года, следующего за отчетным.
2. Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Важно! Если крайний срок подачи отчета приходится на выходной, то его переносят на первый рабочий день.

Единая декларация

Есть еще один способ сдачи нулевых отчетов, если деятельность компании не ведется и нет:

• Движений по счетам и кассе;
• Объектов налогообложения;
• Операций для отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Этот способ - подача единой упрощенной декларации. Она может применяться для налогоплательщиков, которые являются плательщиками налога на прибыль, на добавленную стоимость, налога по УСН и ЕСХН. Срок сдачи такого отчета - двадцатое число следующего за отчетным месяца. То есть вместо декларации по УСН, НДС, ЕСХН или налогу на прибыль налогоплательщик подает данный вид декларации.

Список отчетов для налоговой инспекции для ООО на УСН

Если юридическое лицо работает на упрощенной системе налогообложения, то оно обязано один раз в год отчитываться по этой системе - сдавать декларацию по УСН. Декларация подается по результатам года и должна поступить в налоговый орган до 31 марта следующего года после отчетного. Если деятельность не ведется у такой компании, то отчетность сдавать все равно нужно - с нулевыми показателями.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не бывает. Если налогоплательщик стоит на учета как плательщик ЕНВД, то он обязан платить налог на вмененный доход. Если деятельность ООО не ведется и не планируется вестись, то сняться с учета как плательщик данного налога нужно в той налоговой, в которой была осуществлена постановка на учет.

Важно! Нулевой декларации по ЕНВД не может быть. Если налогоплательщик не ведет деятельность, то нужно сняться с учета как плательщик данного налога.

Список обязательных отчетов по сотрудникам в ИФНС, ПФР и ФСС

Помимо налогов, которые считаются от доходов, полученных предприятием, есть еще налоги и сборы за сотрудников. По таким налогам также нужно сдавать нулевые декларации при отсутствии деятельности компании. Давайте посмотрим список обязательных нулевых отчетов:

1. Расчет по страховым взносам - подается ежеквартально даже при нулевом обороте и отсутствии деятельности ООО. Срок сдачи - 30 дней после окончания квартала.
2. 4-ФСС - подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся - печатную форму нужно успеть сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным, а электронную - до 25 числа.
3. СЗВ-М - подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. До марта 2018 года такой обязанности у налогоплательщиков не ведущих деятельность, не было, но в марте 2018 года вышло Письмо Министерства труда, в котором было указано на введение обязанности подачи СЗВ-М и СЗВ-стаж на единственного учредителя, который является директором ООО. Поэтому даже если деятельность не ведется, то на директора-учредителя нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-Стаж.
4. Среднесписочная численность - подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

Это весь перечень отчетности по сотрудникам. Все эти декларации могут быть поданы как в печатной форме (при личном визите или по почте), так и в электронной форме.

Список бухгалтерской отчетности

Даже при отсутствии деятельности нужно сдавать бухгалтерскую отчетность всем без исключения организациям. В данный список входит бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность подается в налоговую инспекцию и органы статистического учета. Периодичность сдачи - один раз в год до 30 марта следующего года.

Выводы

При отсутствии деятельности обязанность сдачи отчетности компанией никто не отменяет. Нужно сдавать декларации независимо от наличия или отсутствия финансового результата. При отсутствии предоставленной отчетности в течение одного календарного года налоговая инспекция может исключить из ЕГРЮЛ компанию, начислить многочисленные штрафы.

Нулевая отчетность ООО на УСН без работников за 2016 год включает меньше форм. Это нулевая декларация по УСН или единая упрощенная декларация, бухгалтерские формы, СЗВ-М, 4-ФСС и РСВ-1 без показателей

Если у ООО на УСН в 2016 году не было наемных работников и деятельность не велась, итоговая отчетность проще, а форм меньше. Однако поскольку у компании есть статус налогоплательщика УСН и страхователя, ей все равно придется отчитаться:

• по единому налогу на упрощенной системе;
• по страховым взносам в ФСС и ПФР.

Кроме того, поскольку все без исключения компании обязаны вести бухгалтерский учет, они сдают годовую бухгалтерскую отчетность независимо от того, есть ли какие-то операции в отчетном периоде.

Из каких форм состоит нулевая отчетность ООО на УСН без работников за 2016 год, и когда их сдавать , смотрите в таблице (ниже).

Вы также можете скачать бланк нулевой декларации по УСН и образцы для объектов "доходы" и "доходы минус расходы".

Нулевая отчетность ООО на УСН без работников за 2016 год. Таблица

Форма отчетности/Приказ, утвердивший бланк	Срок	Примечание
		Если в компании нет сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры, и исполнителей по гражданско-правовым договорам, в СВЗ-М указывают того, кто подписывает нулевую отчетность
Чтобы подать единую (упрощенную) декларацию, у налогоплательщика в течение налогового периода, то есть года, должны быть одновременно выполнены два условия: нет объекта налогообложения, то есть доходов, а если при расчете налога учитывались и расходы, то и их быть не должно; за год не было (в кассе). Об этом сказано в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. При этом единые (упрощенные) декларации поквартально сдавать не надо. Ведь налоговое законодательство не обязывает плательщиков представлять декларации по УСН по итогам отчетных периодов (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Следовательно, такая обязанность не возникает и в отношении единых (упрощенных) деклараций. Аналогичные разъяснения — в письме ФНС России от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/12847. Но не торопитесь сдавать единую упрощенную декларацию по компании, которая не вела деятельность в 2016 году. Убедитесь, что нет обязанности подать нулевые отчеты по упрощенной системе. Если вместо нулевой декларации сдадите единую, будет штраф. Проверьте, не было ли у компании в 2016 году движения денег на счете или в кассе и объектов налогообложения. Допустим, не было ни того ни другого. Тогда у вас есть право выбора. Первый вариант — сдать нулевую декларацию по упрощенке. Второй вариант — сдать упрощенную декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ). Однако он удобнее, только если компания на общей системе. Ведь тогда вместо двух отчетов надо отправить один. Крайний срок — не позднее 20 января. Если в 2016 году компания получила или истратила хотя бы рубль, упрощенная декларация не подходит. И если применяете спецрежим сдавайте стандартную декларацию. Путаница опасна тем, что налоговики на камералке упрощенного отчета могут взять выписку в банке и увидеть движение денег по счету. За каждую неподанную декларацию оштрафуют минимум на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Важно! Единую упрощенную декларацию можно сдать, только если не было движения денег по счету и кассе. По кассе или счету прошел хотя бы рубль — подавайте нулевой отчет по налогу на УСН Нулевая бухгалтерская отчетность ООО на УСН без работников за 2016 год Малые предприятия , к которым относятся и компании на упрощенке, могут вести бухучет и составлять годовую бухгалтерскую отчетность в упрощенном варианте. В этом случае они не представляют Отчет об изменениях капитала и Отчет о движении денежных средств. Но только если у них нет данных, без знания которых невозможно оценить финансовое положение организации или финансовые результаты ее деятельности (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н, ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Нулевой баланс. Даже если в отчетном периоде у компании не было хозяйственных операций, в балансе все равно должны быть данные. Это, как минимум, сведения об уставном капитале и активах, которыми этот уставный капитал был оплачен. Размер уставного капитала смотрите по кредиту счета 80. В стандартном балансе укажите этот показатель — по строке «Уставный капитал», в упрощенном балансе — по строке «Капитал и резервы». Отчет о финансовых результатах . Если в 2016 году у ООО на УСН не было деятельность, в табличной части отчета о финансовых результатах указывать нечего. Остается указать только название компании, ИНН, вид экономической деятельности и организационно-правовую форму (в данном случае — общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество). Заверяет отчет руководитель компании Отчетность в фонды ООО на УСН Нулевой СЗВ-М. Сведения о директоре — единственном учредителе надо каждый месяц. Такой вывод сделали чиновники из ПФР (письмо от 6 мая 2016 г. № 08-22/6356). Ведь в СЗВ-М отражают сведения о каждом работающем застрахованном лице. А к ним относится и единственный учредитель (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Получается, что нулевого СЗВ-М не может быть как такового. Ведь в каждой компании есть руководитель. Аналогичный ответ появился на сайте pfrf.ru (Отделение по Санкт-Петербургу и Ленинградской области>Информация для жителей региона>Страхователям>Вопрос-ответ). ПФР без труда вычислит руководителя по выписке из ЕГРЮЛ. И если в СЗВ-М его не окажется, то компании грозит штраф — 500 руб. за каждый отчет без директора. А вот заблокировать счет фонд не вправе. В этом отличие СЗВ-М от 6-НДФЛ. Возможна ситуация, когда в компании никто не числится и деятельность не ведется. Тем не менее в Пенсионном фонде рекомендуют сдавать форму СЗВ-М со сведениями того человека, который подписывает нулевой отчет по форме РСВ-1. Обычно это учредитель. Ведь данный отчет сдается в фонд и при отсутствии деятельности. В некоторых территориальных управлениях ПФР, например, по Оренбургской области, разрешают сдать нулевой отчет без списка работников. Но только если в организации ни с кем не оформлены договоры и нет выплат, деятельность не ведется. А также если компания некоммерческая и учредитель в ней работает бесплатно. Чтобы избежать претензий проверяющих, уточните позицию своего управления Пенсионного фонда по данному вопросу. И сдавайте отчет так, как рекомендуют чиновники. Нулевой 6-НДФЛ. Если в 2016 году организация не начисляла и не выплачивала физлицам никаких доходов, не удерживала НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. В таких случаях организация или предприниматель не признаются налоговым агентом. А сдавать расчеты должны именно налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901). Некоторые эксперты опасаются, что налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если не увидит расчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ведь у проверяющих нет точных сведений, является ли компания или бизнесмен налоговым агентом или просто бухгалтер забыл подать расчет. Для таких осторожных специалистов есть два альтернативных решения: представить по своей инициативе нулевой расчет 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928). Учтите, что в суммовых показателях ставится не прочерк, а «0»; составить письмо для инспекции в свободной форме о том, что не являетесь налоговым агентом. Это точно обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки расчетного счета. Нулевой расчет 4-ФСС. Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все страхователи (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Организации являются страхователями в любом случае - их автоматически ставят на учет в ФСС на основании данных из ЕГРЮЛ. То есть независимо от того, есть ли договора с сотрудниками. Следовательно, сдавать расчеты по форме 4-ФСС организации должны обязательно. Даже если в отчетном (расчетном) периоде они не выплачивали сотрудникам доходы, облагаемые взносами на социальное страхование или на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1 и 3 раздела I, таблицы 6, 7, 10 раздела II. Титульный лист заполните в обычном порядке. В остальных разделах проставьте номер страницы и данные организации — регистрационный номер в ФСС, код подчиненности, в разделе II еще и код по ОКВЭД. Во всех ячейках, в которых указывать нечего, проставьте прочерки. Совет Если организацию зарегистрировали до 11 июля 2016 года, можете указать код ОКВЭД по классификатору ОК 029-2001 или ОК 029-2014. Организации, которые зарегистрированы 11 июля 2016 года или позже, указывают в отчетах новые коды ОКВЭД Нулевой расчет РСВ-1 ПФР сдают все без исключения страхователи, независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде, начисляли ли застрахованным лицам зарплату и иные выплаты. В составе нулевого расчета РСВ-1 ПФР представьте титульный лист, раздел 1, подраздел 2.1 раздела 2. Если работники в отпуске за свой счет, дополнительно оформляют подраздел 2.5 раздела 2 и раздел 6. На каждой странице укажите регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде, дату составления и подпись. Если показателя нет, то в ячейке ставьте прочерк. Это общее правило для всего расчета, за исключением раздела 6. В нем графы, напротив, оставьте пустыми, если показателей нет (п. 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 № 2п).

Ниже указаны сроки в которые необходимо сдать отчетность и уплатить налоги и взносы.

Декларация по НДС

• Сдать - до 25 октября 2016 г. только в электронном виде
• Оплатить налог - до 25 октября, 25 ноября, 25 декабря 2016 г. по 1/3

Декларация по налогу на прибыль

• Сдать - до 28 октября 2016 г. на бумаге или в электронном виде
• Оплатить налог - до 28 октября 2016 г.

Декларация по налогу на имущество

• Сдать - до 30 октября 2016 г. на бумаге или в электронном виде

Фонд социального страхования

• Сдать 4-ФСС - до 20 октября 2016 г. на бумаге или до 25 октября 2016 г. в электронном виде

Пенсионный фонд РФ

• Сдать РСВ-1 - до 15 ноября 2016 г. на бумаге или до 20 ноября 2016 г. в электронном виде

Подготовка и отправка нулевой отчетности (нулевка)

Подготовка и отправка нулевой отчетности для организации на ОСНО и УСН 6% или УСН 15%.

Нулевая отчетность (ОСНО) - 4 000 рублей

Подготовка и отправка нулевой отчетности для организации на ОСНО (основной система налогообложения) в ФНС, ПФР и ФСС. Отчетность отправляется ценным письмом с описью вложении и уведомлением. Отчетность в ФНС отправляется в электронном виде. В стоимость входит подготовка и отправка документов, в том числе расходы на почтовое отправление.

• Налоговая декларация по НДС
• Налоговая декларация по налогу прибыли
• Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ранее подавался в ПФР)

В ФСС (фонд социального страхования) готовится и отправляется:

• Расчет страховых взносов (Форма 4-ФСС)

Нулевая отчетность (УСН) - 2 000 рублей

Подготовка и отправка нулевой отчетности для организации на УСН (упрощенная система налогообложения) (6% или 15%) в ПФР и ФСС. Отчетность отправляется ценным письмом с описью вложении и уведомлением. В стоимость входит подготовка и отправка документов, в том числе расходы на почтовое отправление.

В ФНС (налоговую) готовятся и отправляются:

• Расчет страховых взносов (ранее подавался в ПФР)

В ФСС (фонд социального страхования) готовится и отправляется.

ОСНО (общая система налогообложения) предполагает сдачу большого комплекта отчетности в налоговые органы, органы статистики и ФСС. ООО освобождается от необходимости представления большинства указанных документов только в том случае, если в определенный период деятельность не велась и прибыль отсутствовала. Однако отчитаться перед налоговой службой все равно придется – ООО потребуется сдать нулевую отчётность.

Что такое нулевая отчетность, как составить и как подать ее фирме, работающей на ОСНО в 2015-2016 году?

Что такое нулевая отчетность?

Такой вид отчетности представляет собой установленный законом пакет бухгалтерских, налоговых и статистических документов, которые подлежат заполнению и передаче в уполномоченные органы. Все переменные значение в отчетности должны быть равны нулю. За несвоевременную сдачу документации на ООО налагается штраф, размер которого зависит от количества просроченных деклараций и их вида.

Перечень документов, подлежащих сдаче ООО, работающему на ОСНО

Для того чтобы избежать проблем с государственными органами и сохранить порядок в организационной документации, ООО потребуется оформить и сдать следующие отчеты:

• Единую упрощенную декларацию (срок подачи – до 20 числа квартала, следующего за отчетным), которая заменяет отчеты по налогу на прибыль и НДС;
• Бухгалтерскую отчетность (срок подачи – до 31 марта года, следующего за отчетным);
• Отчетность в Пенсионный фонд (срок сдачи – ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом);
• (ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Как составить и отправить единую упрощенную декларацию

Бланк единой упрощенной декларации, позволяющей ООО отчитаться по налогу на прибыль и НДС, установлен Приказом Минфина № 62н от 10.07.2007. Согласно тексту нормативного документа, подаваемая в налоговый орган декларация должна содержать следующие сведения:

• наименование органа, в который представляется отчетность;
• полное наименование организации;
• перечень налогов, по которым представляется декларация;
• контактные данные налогоплательщика;
• количество прилагаемых к декларации документов или их копий;
• подпись руководителя ООО.

Декларация должна быть заполнена в соответствии со следующими правилами:

• документ заполняется от руки (синими или черными чернилами) или с помощью компьютера;
• не допускается внесение изменений, исправлений и дополнений в заполненную декларацию.

Подать единую упрощенную налоговую декларацию можно любым из следующих способов:

• В бумажной форме лично или через представителя (при наличии доверенности, составленной в простой письменной форме и заверенной подписью и печатью руководителя ООО). Декларация подается в двух экземплярах – один сдается в налоговый орган, а второй остается у заявителя с указанием на нем даты принятия документа, его порядкового номера и подписи лица, осуществившего прием;
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении. В этом случае необходимо учитывать, что пересылка займет некоторое время, поэтому, во избежание нарушения установленных законом сроков, стоит отправить документ заблаговременно;
• . Для формирования транспортного контейнера с декларацией потребуется подписать ее электронной цифровой подписью, получить которую можно в любом авторизованном удостоверяющем центре на территории России.

Несмотря на то, что общая система налогообложения является одним из самых сложных способов представления отчетных документов, при формировании нулевой отчетности можно избежать необходимости оформления деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Минфином РФ установлена форма Единой упрощенной декларации, заполнив и передав которую в налоговый орган, ООО исполнит свою обязанность по формированию и подаче обязательной отчетности. Помимо указанного документа, ООО потребуется составить нулевую бухгалтерскую отчетность, а также отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.